中国和巴西税制的区别
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作者：温兴兵 发布：2025-04-15 分类：营商资讯
中国和巴西的税制在税收结构、税种、税率、征收方式等方面存在较大差异，以下是主要区别的对比列表：
| 对比项 | 中国 | 巴西 |
|---|---|---|
| 税收体系 | 以流转税（增值税）为主，企业所得税、个人所得税为辅 | 复杂的联邦、州和市三级税制，多个流转税并存 |
| 税收级别 | 中央税、地方税、共享税 | 联邦税、州税、市政税 |
| 增值税（VAT） | 13%、9%、6%（一般纳税人）；小规模纳税人3% | 无统一增值税，多个类似税种，如PIS、COFINS、ICMS、IPI |
| 商品销售税 | 增值税（VAT） | ICMS（州级税），税率17%-25%，各州不同 |
| 工业产品税 | 消费税（中央级） | IPI（联邦级），不同产品税率不同 |
| 服务业税 | 增值税（服务业6%），地方政府无单独税种 | ISS（市政税），2%-5%，各市不同 |
| 企业所得税（CIT） | 25%（部分行业15%） | 34%（25%企业所得税 + 9%社会贡献税） |
| 个人所得税（IIT） | 3%-45%（累进制） | 7.5%-27.5%（累进制） |
| 社会保险税 | 企业承担16%-30%（地区、行业不同） | 企业承担20%-27.5%，个人承担7.5%-14% |
| 资本利得税 | 20% | 15%-22.5%（个人），34%（企业） |
| 股息税 | 暂不征收 | 免税（个人），但企业需缴纳34% |
| 房产税 | 持有环节：1.2%；交易环节：1%-3%（契税） | IPTU（市政税），按房产估值计征 |
| 土地增值税 | 30%-60%（增值部分） | ITBI（房产交易税），税率2%-3% |
| 遗产税/赠与税 | 无遗产税，赠与税0%-20%（地方政府征收） | ITCMD（州级税），2%-8% |
| 关税 | 以进口增值税+关税形式征收 | 主要是II（进口税），一般10%-35% |
| 转移支付 | 中央政府向地方财政财政返还 + 转移支付 | 联邦政府向州和市分配税收 |
| 税收征管 | 税务局统一征收，全国相对统一 | 各州、各市有独立税收体系，企业纳税流程复杂 |
主要区别总结
- 中国税收以增值税为核心，而巴西没有统一的增值税，各级政府有不同的税种（ICMS、IPI、PIS、COFINS等）。
- 巴西税收体系更复杂，企业需要向联邦、州、市三级缴税，而中国的税收主要由国家税务总局管理，地方税种较少。
- 企业所得税：巴西高达34%，中国为25%，部分行业可降至15%。
- 个人所得税：巴西7.5%-27.5%，中国最高45%，但有专项扣除。
- 社会保险缴费：巴西企业缴纳20%-27.5%，比中国高（16%-30%）。
- 股息税：巴西个人免税，但企业需缴纳34%；中国暂不征收。
- 税收征管：中国的税制相对统一，巴西各州、各市差异较大，企业税务管理更复杂。
